Linee guida IRS per autori di libri per hobbisti e professionisti

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Qualsiasi consiglio fiscale per autori e scrittori dovrebbe iniziare con la domanda: sei un hobbista o un professionista? Essere un 'professionista' influisce su ciò che puoi detrarre le spese correlato al tuo lavoro di autore, quindi è importante capire la distinzione.

Guadagnare soldi come autore non è facile e nemmeno autori più venduti ti consiglio di non lasciare il tuo lavoro quotidiano. Mentre molte persone sono appassionate della loro scrittura e aspirano a guadagnarsi da vivere, non tutti gli autori di libri possono affermare di essere un professionista - 'a scopo di lucro' - agli occhi più importanti dell'IRS. Ecco alcune linee guida.

Hobbista e autore professionista

L'IRS fa una distinzione fondamentale tra gli autori unici (e tutti gli altri hobbisti) che esercitano il loro mestiere professionalmente piuttosto che dipendere dal loro lavoro di scrittura per guadagnarsi da vivere.

Si presume che tu sia un professionista se la tua scrittura realizza un profitto in almeno tre degli ultimi cinque anni fiscali, incluso l'anno in corso. Se l'autore del tuo libro non si rivela uno sforzo a scopo di lucro, le perdite derivanti dalla tua scrittura non possono essere utilizzate per compensare altre entrate a fini fiscali (cioè, se non puoi dimostrare di essere un professionista, le detrazioni consentite non possono superare le entrate lorde per l'attività.)

Certo, molti autori di libri autopubblicati vogliono guadagnare e diventare pro (come Donna Fasano), ma non tutti lo faranno. Per questo motivo, la scrittura è una delle professioni che l'IRS ha ritenuto meritevoli di un esame più approfondito a causa della loro potenziale ricerca e attrattiva come occupazioni piuttosto che come vocazioni. (Altri includono allevamento di cavalli e cani, noleggio di yacht, noleggio di aeroplani, gioco d'azzardo, fotografia, pesca, agricoltura, collezionismo di francobolli... e bowling).

La regola della perdita di hobby per gli autori

In sostanza, ciò che è informalmente noto come 'regola della perdita dell'hobby' separa l'hobbista dai professionisti. Oltre ai 3 anni su 5 di profitto, i seguenti fattori (annotati dall'IRS) possono aiutarti ulteriormente a determinare se la tua scrittura sarebbe probabilmente considerata 'a scopo di lucro' o come un hobby agli occhi di il governo (1):

'Il tempo e lo sforzo impiegato per scrivere indicano l'intenzione di realizzare un profitto?' Un lavoro quotidiano aziendale a tempo pieno richiede l'impegno di 35 ore o più, qualcosa a cui pensare quando si considera la richiesta di ore di 'scrittore professionista'.
'Dipendi dal reddito dell'attività?' Sii realistico qui: se il tuo affitto è di $ 1.000 al mese e negli ultimi due anni il tuo reddito totale di scrittura diritti d'autore dell'e-book si aggira intorno ai $ 25 per lo stesso periodo di tempo, non affermerai legittimamente di dipendere da quel reddito.

'Se ci sono perdite, sono dovute a circostanze al di fuori del tuo controllo o si sono verificate nella fase di avvio dell'attività?' La prima parte della domanda potrebbe essere interpretata come: avresti potuto realizzare un profitto se non fosse stato per fattori nel mercato dei libri? Se sei uno scrittore in 'startup', piuttosto che un hobbista, hai diversi anni per mostrare un profitto (vedi sotto).
'Hai cambiato i metodi operativi per migliorare la redditività?' In altre parole, per quanto riguarda la tua scrittura, se i tuoi profitti sono inferiori a quello che vorresti, stai pensando come un uomo d'affari e stai cercando di migliorare il tuo reddito cambiando il modo in cui operi? Forse ciò significherebbe spendere soldi per creare un blog con più autori, o pagare qualcuno per creare un piano di marketing dei contenuti, o aumentare le tue entrate cercando di ottenere sponsor per il tuo blog.

'Hai le conoscenze necessarie per portare avanti l'attività come un'impresa di successo?' Essere un autore di libri professionista, come gestire qualsiasi attività commerciale, è complesso e stimolante. Quanto ne sai sulla gestione di quell'attività? La stai gestendo come un'azienda, tenendo registri, tenendo d'occhio la redditività?
'Hai realizzato un profitto in attività simili in passato?' Se hai un libro di successo alle spalle - o anche una serie di articoli in pubblicazioni a pagamento - questo è un predittore che sei un professionista.

'La tua scrittura fa profitto in alcuni anni?' L'IRS è alla ricerca di attività e profitti sostenuti per dimostrare che sei un professionista piuttosto che un dilettante.

Naturalmente, gli hobbisti di oggi possono essere i professionisti di domani. Se aspiri veramente a diventare un autore di libri professionista ma non riesci a superare la definizione dell'IRS, fatti coraggio. Continua a dedicarti alla tua scrittura e tieni a mente i fattori che devi sviluppare per diventare un 'professionista'.

Leggi di più su tasse e l'autore del libro , inclusi i dati sull'imposta sulle vendite per gli autori autopubblicati.

Disclaimer: Questo articolo ha lo scopo di fornire una visione generale delle informazioni fiscali che potrebbero applicarsi agli scrittori e di fornire ai lettori un punto di ingresso in modo che essi stessi possano effettuare ulteriori ricerche. Sebbene sia stato fatto ogni sforzo per garantire che le informazioni in questo articolo fossero accurate al momento in cui è stato scritto, la guida del sito di Book Publishing è uno scrittore, non un esperto fiscale. Pertanto, chiunque presenti le proprie tasse dovrebbe consultare un preparatore fiscale qualificato per leggi fiscali aggiornate e ulteriori dettagli su come queste regole potrebbero applicarsi a una situazione fiscale individuale.
Di seguito sono riportate le risorse IRS specifiche relative agli argomenti menzionati in questo articolo, per facilitare la ricerca sulle singole questioni fiscali.
(1) Art. 183 Codice Fiscale (Attività non impegnate a scopo di lucro), come descritto in FS-2008-23
(2) Pubblicazione IRS 970 – Vantaggi fiscali per l'istruzione
Nota: Le informazioni generali contenute in questo articolo non devono essere utilizzate per evitare eventuali sanzioni fiscali che potrebbero essere riscosse dall'IRS (per la specifica disposizione si veda la Circolare del Tesoro 230 regolamento).